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父母给子女交学费都要纳税，如果给子女买婚房和车子，那纳税额就更多了。
制度塑造人性。社会上的美德也好，恶习也罢，都要从制度上找原因。美国年轻人之所以热衷于创业、不愿啃老，父母不给子女买婚房和车子，这在很大程度上归结于美国的税收制度。
成年子女独立门户可少交税
美国目前的税基本上只对个人的收入和财产征收，基本没有增值税等商品流转环节的税收，这样，就可以避免对低收入者和穷人征收。
根据美国国税局发布的2013-2014财年税收报告，美国联邦政府税收总额为26908亿美元，其中个人所得税13115亿美元，占48.8%；社保税9724亿美元，占36.1%；企业所得税3178亿美元，占11.8%；遗产赠与税193亿美元，占0.7%；消费税698亿美元，占2.6%。以上数据显示，美国联邦政府每收100美元的税，其中97.4美元来自居民个人，因为企业所得税实际上就是对企业的股东征税，本质上也是对个人征收。
由于美国是联邦制国家，除联邦政府外，州、县、市镇、学区都有自己的税收制度，大致的分工是：联邦政府的财政收入主要来自所得税和社保税，而各级地方政府的财政收入主要来自房地产税。
二战后，美国在相当长的一段时期内个税一直在高税率上运行。在1946-1963年的18年间，美国个税的最高税率保持在90%上下。美国从1964年开始实行减税政策，到1981年的18年间，个税最低税率在14%-16%之间波动，最高税率在70%-77%之间波动。
里根总统执政期间大规模压缩政府开支，他认为，膨大的政府是个恶魔，必须通过减税把这个恶魔饿死。里根8年任期内，个税的最低和最高税率分别降到15%和28%。在这之后，美国个税的最低和最高税率一直保持在10%和40%上下。
美国的个税是按家庭年收入申报，有收入就要报税。美国个税制度相当人性化，对低收入家庭、抚养子女多的家庭和社保低的家庭有各种征税扣除，也就是对收入扣除一部分费用后的剩余额征税，如自谋职业征税扣除、医疗费用征税扣除、未成年子女征税扣除等。
笔者曾对美国2009年的个税征收情况进行过详细分析，4口之家年收入低于5万美元并且有两个未成年子女的，不但不需要交个税，还可以通过报税从政府那里得到35美元的补贴。
所以，成年子女和父母一起居住在纳税上没有什么好处，如果自己另立门户，则可享受一个家庭户的基本征税扣除，这也是合法避税的一种手段。
不管给子女礼物还是留遗产都要交大笔税款
在美国“礼尚往来”是要交税的，这个税就叫“赠与税”。如果你送礼，这个礼物指任何有价值的有形或无形的财产，你就要为自己送出的礼物交赠与税。送出的礼物不得从一年的总收入里扣除，但接受礼物的人要把收到的礼物折合成市值计入收入交个税。
举个例子。如果你一年收入5万美元，一年送礼总价值为1万美元，你报个税时收入不得从5万美元里减去送出的1万美元的礼，仍按5万美元的收入交个税；如果你一年收入5万美元，你一年收到的礼物总价值是1万美元，你报个税时就要把1万美元的礼物加进收入里，按6万美元交个税。
过去，任何夫妻之间相互赠送的礼物也要交赠与税，但从1981年开始，对夫妻双方均是美国公民免税。但父母给子女钱物，是要交赠与税的。
为了防止雇主对雇员少发工资多发礼物逃避个税和社保税，法律禁止雇主给雇员礼物，假如雇主一定要向雇员赠送礼物，则此礼物要按工资对待，雇员要将此礼物计入工资纳税，而雇主也要为此礼物交社保税。
在美国，父母给子女交学费都要纳税，如果给子女买婚房和车子，那纳税额可就大了。根据2014-2016年的标准，一个人一年内赠与任何一个人的财物总额超过14000美元的部分，要交赠与税。如果是父亲和母亲两人均给结婚的子女买房子和车子，则只有28000美元的免税额，其他都要交赠与税。这也是美国婚礼或葬礼送礼很少的原因，你送20美元就是大礼了，因为送礼方有赠与税，而收礼方还要对礼物按收入交个税。
美国的税制规范了美国人的婚姻习俗，父母不愿为子女买婚房和车子，因为如果买的话，要向政府交一大笔税款。
中国人很会算计，有人会说，我不给子女礼物，把所有的钱财存起来，将来作为遗产留给子女，这样不就免交赠与税了吗？其实，美国立法者早就堵住了这个逃税漏洞，美国除了有赠与税外，还有遗产税。
其实，赠与税和遗产税是一对税，这两种税必须同时征收，如果只征收其中的一种税，纳税人很容易避税。如果只征收赠与税，就把平时的赠与积攒起来作为遗产留给子女；如果只征收遗产税，就在死前把一生积累下来的财产作为礼物赠送给子女。如此这般，单独设立赠与税或遗产税相当于虚设这税种，政府征收不到什么税款。
遗产是死前留下的所有财产，包括存款及其利息、人寿保险收益等，但要扣除丧葬费、应偿债务。美国遗产税要求在死者死后6个月内用“706表”报税，共31页，各种计算相当复杂，仅美国国税局的填表说明就有54页。如果是美国籍配偶继承遗产或把遗产捐赠给在联邦政府注册的慈善机构，则免除遗产税。
当然，美国父母不愿给子女过多钱财，也是为子女成长考虑的。如果子女啃老上瘾，或者继承一大笔遗产，就很容易产生懒惰思想，坐吃山空，不求进取，荒废了自己的一生。
开公司不赚钱不交税
以上说的个税、赠与税和遗产税都是对居民个人而言的。在美国，创业手续简便，税务更简单，开公司除了给员工交社保税外，公司一般就一个所得税，没有增值税、营业税、城建税、教育税等名目繁多的税种。企业不赚钱不交税，赚了钱才交税，这样，年轻人创业减轻了税负压力，各种成本开支也就少了许多，不但可以免除创业的后顾之忧，也减少了给政府的各种麻烦事儿。
美国企业雇工就要交社保税或叫工资税，相当于我们的社保。美国的社保税由雇主和雇员分摊，根据2014年标准，雇主和雇员交纳的社保税均为工资总额的6.2%。除社保税外，老年医保税也由雇主和雇员分摊，各交纳工资总额的1.45%。也就是说，美国企业为员工交的社保只是工资的7.65%，而中国企业为员工交的各种社保要占工资的40%左右。
美国的企业所得税税率既不是比例税率，也不是累进税率，更不是累退税率。按照2014年的标准，企业收入（税前利润）在5万美元以下税率为15%，5万-7.5万美元税率为25%，7.5万-10万美元税率为34%，10万-33.5万美元税率为39%，33.5万-1000万美元税率为34%，1000万-1500万美元税率为35%，1500万-1833.3333万美元税率为38%，1833.3333万美元以上部分税率为35%。
当然，企业可把税后收入给股东分红，此时有个红利税，税率为15%。另外，对公司未分配给股东的税后收入的50%也征收红利税，也就相当于公司留存税后收入红利税减半。假定一个公司税前收入是100万美元，则应该交纳的公司所得税是34万美元，公司的税后收入是66万美元。如果公司拿出40万美元分红，要先交6万美元的红利税，实际分配的股息总额为36万美元。公司自己留存的税后收入为26万美元，应交税1.95万美元，公司实际留存24.05万美元。
根据美国税法，美国不但对美国居民的全球收入和资产征税，也对美国企业的全球收入征税。
美国人收入高，用工成本就大，可美国的物价相比而言却很便宜，奥秘就在这里。美国的企业税负很轻，联邦政府每收100美元的税，其中只有2.6美元来自企业经营，97.4美元来自居民个人。企业税少、税负轻，也免除了企业为交名目繁多的税而产生的成本，激发了年轻人的创业动机。
(《羊城晚报》11.14 刘植荣)
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